证监会现场检查84家首发企业 30家“问题户”撤回IPO申请

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⊙记者马伟○编辑朱少勇

昨天，中国证监会官方网站披露了自2019年6月以来对86家初始企业的现场检查情况:截至目前，已完成对84家初始企业的现场检查，其中30家企业撤回了终止审查的申请。中国证监会在全面检查的同时，还将对首次公开发行(ipo)审计中存在的问题进行专项检查，并对初始企业进行分类监管和精细化监管。

针对检查中发现的“问题企业”，中国证监会根据问题的性质和严重程度进行了分类。

其中，一家企业被移送检查调查，并被采取36个月内不受理股票发行申请的监管措施。企业撤回了终止审查的申请。在现场检查过程中，中国证监会发现公司主要存在以下问题:2016年至2018年，本行交易对手的名称、摘要和明细账户记录发生了大量变更；未充分披露关联方及其贷款交易、资本借贷和其他资本交易情况；会计基础和内部控制存在缺陷，如缺少材料采购验收单和材料请购单，未提供人工采购的人工成本明细，未登记存款日记账和现金账簿。

十二家企业(其中六家已撤回终止审查的申请)已被要求发出警告信。中国证监会表示，此类企业涉及的主要问题包括:部分客户的销售退货资金来自发行人或其关联方；高级管理人员通过员工贷款或供应商付款间接占用发行人的资金；大量托管客户银行卡用于结算；收入提前确认；金融资产减值准备未完全计提；不向第三方借款；大量的应收票据在获取和背书时出现异常。

48家企业采取了以审计为重点、督促整改会计处理和内部控制问题等措施。据了解，此类企业主要存在收入确认不到位、跨期成本收取不到位、关联方及关联交易披露不充分、个人账户支付工资、在建工程延期转制、部分企业内控制度不完善或执行不到位、股权转让及增资来源可疑、部分会计科目核算不准确等问题。

中国证监会还终止了对其他23家申请退出的企业的审查。此类企业普遍存在内部控制体系有效性不足、基础会计工作不规范等问题。如果他们再次申请，他们仍将集中精力实施他们的整改措施。

此外，对于现场检查中发现的21家保荐机构、17家会计师事务所和7家律师事务所存在执业质量问题的，中国证监会已根据情节轻重启动处理程序。

第一代企业现场检查制度已正式实施三年多。中国证监会对近200家企业进行了现场检查，对检查中发现的问题进行了分类，并采取了行政监督措施，立案检查，对存在严重问题的初始企业和中介机构进行了行政处罚。

来源：BBC新闻网