近200家上市公司年报被出具“非标” 新证券法让审计机构不敢“放水”

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我们的见习记者郭玉川

根据东方财富选择的数据，目前有196家上市公司在2019年的年报中发布了非标准意见。以2018年年报季为分界点，之前发布非标准审计意见的上市公司不到100家。然而，2018年，由于康德信、康美制药等上市公司的欺诈事件，审计机构不敢再放水。

新证券法要求审计单位尽职尽责

标准无保留是指上市公司的财务报表符合会计准则，在主要方面公允反映了企业的财务状况，会计处理方法一致，不存在不可调整的重要事项，而非标准报告表明企业至少有一个方面存在问题或值得投资者关注。

北京信用信息律师事务所合伙人姬静在接受《证券日报》采访时表示，新证券法对审计单位重大责任风险的处罚更加严厉，甚至暂停或禁止证券服务业务。从增加非法成本的角度遏制资本市场的虚假现象，从第三方审计的角度保证证券产品的质量，维护投资者的利益，促进资本市场的健康发展。

新证券法正式实施后，被审计单位出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，被审计单位应当与委托人承担连带责任，最高罚款额提高至业务收入的10倍。情节严重的，取消证券服务资格，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以200万元以下的罚款。

在新证券法的指导下，注册制度已经从科技股向创业板推进，从增量向存量扩展。首次公开发行和再融资都对审计机构提出了更多的服务需求。为了赢得更多的市场份额，审计机构应该明白，他们的服务对象不应该是上市公司的内部人，而是上市公司本身和广大公众股东。上海荣信息咨询有限公司董事长徐洋在接受《证券日报》采访时表示，优质的审计服务带来更高质量的信息披露，这符合注册制度改革方向和股东利益，更有利于促进a股市场健康发展。

上市公司的不规范后果越来越严重

数据显示，在2019年年报被审计单位出具非标准意见的196家公司中，92家公司出具了强调事项的无保留意见，85家公司出具了保留意见，19家公司出具了无保留意见。从业绩来看，大多数非标准股在年报中都出现了亏损，其中st板块的非标准股数量达到了95只。

随着注册制度的加快，退市机制逐步完善，而不规范的最大危机在于它可能触及退市条款。因此，这些公司也普遍发布了退市风险预测。

年度报告是以非标准的方式发布的。一方面，及时将问题抛给公司管理层，使其能够及时面对和解决财务数据异常、债务偿还危机、非法信息披露等财务法律问题，尽量避免未来可能出现的退市风险；另一方面，它可以及时、客观地向投资者呈现上市公司的质量缺陷。姬静认为，非标准的增加将使上市公司树立以公司质量参与资本市场竞争的正确观念。

据《证券日报》记者统计，上市公司审计不规范的主要原因是审计单位未能获得充分、适当的审计证据，且大多集中在对上市公司可持续经营能力的怀疑上。如果某公司的审计单位认为截至2019年12月31日，该公司的流动负债大于流动资产30.41亿元，则表明存在重大不确定性，可能对该公司的持续经营能力产生重大怀疑。

非标准年报的影响不仅体现在上市公司的业绩上。徐洋表示，一旦上市公司财务报表出具非标准意见，其再融资能力(私募除外)将至少在三年内不复存在，这必将对上市公司的健康快速发展产生较大影响。此外，由于一些投资基金将选股范围与指数成分股挂钩，一旦上市公司退出成分股，机构投资者就会大规模抛售股票，导致股价大幅下跌。

(编辑乔传川)

来源：BBC新闻网