个税抵扣申报这些疑问最多？税务总局：可以这么填

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新税法实施以来，每个人都开始一个接一个地填写信息申报特别附加税。然而，在申报过程中，出现了许多问题。据了解，税务部门的热线电话一直响个不停。为此，国家税务总局多次在网上进行网上交流，回答有关纳税申报的问题。

今天上午，国家税务总局推出了一个主题为“为纳税人及时享受改革红利(第二阶段)”的网上访谈。国家税务总局所得税司副司长叶林尔、张峰，电子税务管理中心副主任陈梦麟，就特殊税收减免相关问题与网友进行了网上交流。

仲正君整理出了八个实际的问题和答案，包括孩子的教育、继续教育、按揭利息、房屋租赁、赡养老人、大病医疗、如何填写以及如何用app提交信息，希望对大家有所帮助。如有任何疑问，可继续拨打12366咨询热线。

1.儿童教育

问:我丈夫和妻子有两个孩子，一个在私立幼儿园，另一个在国际小学。我可以享受儿童教育扣除吗？

答:一般来说，子女受过教育的纳税人可以享受子女教育的特别附加扣除。具体来说，它包括四个阶段:第一，从3岁到小学入学的学前教育；第二，义务教育(小学和初中教育)；第三，高中教育(普通高中、中等职业技术教育)；第四，高等教育(大学、本科、研究生和博士教育)。无论子女就读公立或私立学校、海外学校或国内学校，父母都可以享受减免。

因此，您可以享受每个孩子1000元/月和两个孩子2000元/月的扣除。有两种扣除方式:可以选择配偶一方扣除100%的扣除标准，也可以选择双方各扣除50%的扣除标准。

问:我儿子现在上大学，参加了学校的合作教育项目。两年前他在中国学习，两年后在国外学习。现在填写信息选择中国还是海外？该证书是从海外颁发的，没有学生注册号。如何填写信息，是否可以扣除？

答:目前，允许儿童教育扣除境内外教育支出，继续教育专项附加扣除仅限于境内教育，不包括境外教育。如果您符合子女教育扣除的相关条件，您的子女已在中国学习了前两年，作为纳税人的父母应按规定填写子女教育的相关信息；在未来两年内，如果您已经在国外接受教育并且没有学生身份，您可以按照接受国外教育的相关规定填写信息，但是没有学生注册号您不能填写信息。但是，纳税人应保留相关证件、子女的境内外合作教育招生简章、出入境记录等。

问:重复可以被扣除吗？

答:没有进入下一阶段学习的重复情况可以由家长根据孩子的教育程度扣除。

2.继续教育

问:如果你接受多种学历的继续教育或获得多种专业技术人员的职业资格证书，你能同时享受扣除吗？

答:在一个纳税年度内，纳税人最多可以享受一次学历(学位)继续教育费用减免和一次职业资格继续教育费用减免。继续教育费用最高扣除额为8400元/年(3600元/年+4800元/年)。不能同时享受多种学历(学位)的继续教育，也不能同时享受多种职业资格的继续教育。

问:自学考试可以扣除吗？如果可以，我什么时候可以扣除？

答:只要你注册，在教育部门的系统中记录考试后，你就可以开始享受每月400元的继续教育扣款，最高扣款期限不超过48个月。

问:如果在2019年12月取得资格证书，纳税人12月份的工资不能一次性扣完3600元(相比12月份扣完1000元)，剩下的2600元是否无效，不能在下一年扣完？

答:如果纳税人当月的工资收入不足以抵扣，可以在年底后自行申报抵扣。

3.抵押利息

问:商品房贷款已经还清。现在有唯一的公积金住房贷款。你能扣税吗？

答:如果是同一栋房子，并且符合政策规定的条件，则是组合贷款。商业贷款还清，公积金贷款继续偿还后，可以抵扣税款。

问:2018年12月办理的住房贷款尚未获批。预计将于2019年1月获得批准。现在单位要求我填写特别附加扣款信息采集表并提交，但是我没有得到特别附加扣款信息表-住房贷款利息支出中的“贷款合同号”。我该怎么办？

答:纳税人可以在获得相关信息后填写扣款。如果你因为目前信息不完整而没有及时填写报告，你不用担心。在填写完下一个月后，您还可以根据全年按照规定可以扣除的金额进行扣除，不影响纳税人享受特别附加扣除政策。

4.房屋租赁

问:我们的员工流动性很好。如果我们一年在几个城市租房子，或者如果我们被派到国外，那一年在当地租房子，我们怎么申报房租的特别附加扣除？

答:如果你单位解决了外籍员工的住宿问题，你的员工就不能享受房租减免，因为员工自己没有租房的房租费用。如果外派人员自行解决租房问题，如在一年内多次更换工作地点，个人应及时向扣缴义务人或税务机关更新特殊附加扣除的相关信息，并允许在一年内根据工作地点的变化进行扣除。扣除标准按主要工作城市标准扣除。

问:受雇单位在A市，在那里支付工资和申报纳税，但它被送到B市。租金扣除标准是基于A市还是B市？

答:租金扣除标准适用于你实际工作的B市。

5.赡养老人

问:我家有两个60岁的老人需要赡养。如果我想享受扣除，我应该提交什么信息？

答:当您享受赡养老人特别附加扣除时，您需要填写相关信息，包括您是否是独生子女、每月扣除金额、受抚养人的姓名、身份证类型和数量以及与您的关系。此外，如果有共同支持者，应报告共享方法、共同支持者的姓名、身份证的类型和号码以及其他信息。

问:对于父母离婚后再婚的独生子女家庭，如何享受赡养老人的特别附加扣除？

答:对于独生子女家庭，父母离婚组建新家庭。在新组建的两个家庭中，如果纳税人是其亲生父母和继父母中任何一方的唯一法定赡养人，纳税人可以享受每月2000元的特别额外扣除，以按照独生子女标准赡养老人。除上述情况外，不能按独生子女享受扣除。纳税人在填写特殊附加扣除信息表时，应注明与被抚养人的关系。

6.重病医疗

问:我去年12月20日因肠胃炎住院，今年1月5日(2019年)出院。我如何计算我的跨年度医疗费用的扣除额？两年后扣除吗？

答:纳税人年底住院，次年年初出院。通常，医疗费用在出院时结算。申报享受大病医疗扣除的纳税人以医疗费用报表中的结算时间为准，因此医疗费用属于第二年的医疗费用。到2019年底，如果达到大病医疗扣除“扣除线”，2020年可以享受扣除。

7.填写表格

问:如果我发现我目前的公司不在“个人所得税”应用程序的雇佣信息列表中，我该怎么办？

答:个人所得税应用个人中心自动带出的就业信息是根据全国各地扣缴单位提交的自然人基本信息表一形成的。只要代扣单位当前的税务登记状态没有异常或被取消，并且您在代扣单位提交的信息中被标记为在职员工，该单位将正常显示。

如果没有显示，可能是您的雇主没有向主管税务机关提交您的个人就业信息，或者提交的就业信息不正确。也可能是您的雇主在税务机关的注册状态已被取消或不正常，或者您的个人信息未被选为员工，或者已填写离职日期。请联系您当前雇佣单位的财务人员，通过预扣客户进行处理。

问:如果我从“个人所得税”应用的就业信息中发现一家公司不是我以前工作的单位或者已经离开了，我该怎么办？

答:只要公司向您提交了员工的个人信息，并且没有填写离职日期，公司就会出现在您的个人所得税应用程序的雇佣信息中。解决方案如下:

1.如果是您曾经工作过的公司，您可以在“个人所得税”应用程序的个人信息中心点击该公司，然后点击右上角的“上诉”,选择“曾经工作过”的方法。税务机关将信息反馈给公司，公司将在代扣客户端软件中将人员信息修改为离职状态；

2.如果您从未工作过的组织欺诈性地使用该信息，您可以在个人所得税应用程序的个人中心中点击雇佣信息中的公司，然后点击右上角的“上诉”，选择“从未工作过”，并将情况反馈给公司的主管税务机关，由其进行调查。

单击“上诉”后，与“个人所得税”应用程序相关的就业信息将不再显示。后续处理结果将通过“个人所得税”应用主页上的信息提醒反馈给您。请注意。

8.信息提交

问:个人是否没有必要通过“个人所得税”应用程序向扣缴单位报告特殊的附加扣减信息？

答:对于通过“个人所得税”应用成功填写的特殊附加扣款信息，如果指定由代扣单位在填写时进行申报，代扣单位可以在您提交后的第三天通过代扣客户的“下载和更新”功能下载您填写的信息，无需单独填写。

问:在实际工作中，有两个以上的雇佣单位。我应该如何处理特殊的额外扣除？

答:如果您同时拥有两家以上的工资支付公司，您只能选择其中一家在一个纳税年度内扣除相同的特殊扣除项目。

问:我填写并提交了特别附加扣款信息，但如果我没有及时享受扣款，该怎么办？

答:您可以先联系扣缴义务人，核实您是否收到了自己提交的相关特殊附加扣款信息，并计算税款。如有问题，扣缴义务人可以在次月扣缴个人所得税时进行调整。如果您对软件操作或政策执行有任何疑问，请及时咨询专业人士或当地税务机关。

问:在个人所得税应用程序中填写特殊附加扣除信息后，选择向扣缴义务人推送与选择年度自我申报有什么区别？

两种方法都可以。您可以使用移动应用程序填写特殊附加扣减信息，并选择报告方法。如果您选择由扣缴义务人申报，公司可以使用代扣软件获取您填写的特殊附加扣除信息，按月计算扣缴税款，然后向税务机关申请全额纳税申报。这样，您可以在扣缴期间享受扣款。如果您未能及时提交，您也可以在接下来的几个月内补交报告，单位将在本年度剩余的几个月内补交工资，而不影响您享受特别附加扣减。如果选择“综合收入年度自行申报”，纳税人将直接向税务机关报送信息，扣缴单位无法获得纳税人的特殊附加抵扣信息。这样，纳税人在进行年度结算时，可以享受抵扣和申请退税。需要提醒的是，如果您选择按月享受特殊附加扣除政策，它不包括大病医疗扣除。大病医疗费用从第二年3月1日至6月30日的最终结算中扣除。

来源：BBC新闻网